【单选题】
某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为？万元。
A. 17.5
B. 212.5
C. 362.5
D. 287.5
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答案
C
解析
【解析】有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该法人合伙人2019年应纳企业所得税=（800-500×70%+1000）×25%=362.5（万元）。
相关试题
【单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中，说法正确的是？
A. 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除
B. 对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
C. 企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年度结转扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
【单选题】
根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为？
A. 30%
B. 40%
C. 50%
D. 60%
【单选题】
2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是？
A. （20000-5000）×20%=3000（元）
B. 20000×20%=4000（元）
C. 20000÷（1-20%）×20%=5000（元）
D. （20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是？
A. 个人取得特许权的经济赔偿收入
B. 转让土地使用权
C. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D. 作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是？
A. 新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
B. 新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C. 新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税
D. 新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
【单选题】
2019年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是？
A. 李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税
B. 李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税
C. 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税
D. 李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税
【单选题】
2019年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为？万元。
A. 5
B. 4
C. 3.8
D. 2.8
【单选题】
2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是？
A. （8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
B. 8000×（1-20%）×20%=1280（元）
C. （8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
D. （8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是？
A. 陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金
B. 杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金
C. 王某获得省政府颁发的科学方面的奖金
D. 李某取得所在单位发放的年终奖
【单选题】
根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是？
A. 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人
B. 税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给5%的手续费
C. 居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
D. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款
【单选题】
根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是？
A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税
B. 退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C. 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D. 兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
【单选题】
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是？
A. 财产转让所得
B. 工资、薪金所得
C. 财产租赁所得
D. 经营所得
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是？
A. 非广告性的赞助支出
B. 合理的劳动保护支出
C. 实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
D. 按规定缴纳的财产保险费
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除的是？
A. 税收滞纳金
B. 非广告性赞助支出
C. 个人所得税税款
D. 允许弥补的以前年度亏损
【单选题】
2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是？
A. （3800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B. （3800-800）×10%=300（元）
C. 3800×10%=380（元）
D. （3800-152-600）×10%=304.8（元）
【单选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是？
A. 公务员王某取得的国债利息
B. 退役士兵张某取得的退役金
C. 退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金
D. 教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有？
A. 转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定
D. 利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有？
A. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C. 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
【多选题】
2019年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有？
A. 业务招待费准予扣除的数额为39万元
B. 业务招待费准予扣除的数额为36万元
C. 广告费准予扣除的数额为500万元
D. 广告费准予扣除的数额为700万元
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有？
A. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有？
A. 与经营活动无关的固定资产
B. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C. 未投入使用的房屋
D. 以融资租赁方式租出的固定资产
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有？
A. 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧
B. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
C. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧
D. 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有？
A. 与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年
B. 林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
C. 无形资产的摊销年限不得低于10年
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有？
A. 销售原材料取得的收入
B. 转让无形资产取得的收入
C. 转让股权取得的收入
D. 提供专利权的使用权取得的收入
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有？
A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税
B. 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D. 对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税
【多选题】
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有？
A. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B. 企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C. 企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有？
A. 个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
B. 个人因任职受雇从上市公司取得的股票增值权所得
C. 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D. 学生假期兼职取得的收入
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有？
A. 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
B. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
C. 对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
D. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有？
A. 个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得
B. 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入
C. 以股权抵偿债务的行为
D. 个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入
【多选题】
根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有？
A. 通过国家机关向红十字事业的捐赠
B. 通过国家机关向贫困地区的捐赠
C. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
推荐试题
【单选题】
帝国主义列强不能灭亡和瓜分中国，最根本的原因是___。
A. 帝国主义列强之间的矛盾和互相制约
B. 帝国主义国家的内部矛盾
C. 中华民族进行的不屈不挠的反侵略斗争
D. 中国疆域辽阔、人口众多
【单选题】
鸦片战争后，中国经济逐渐被卷入世界资本主义市场，其对中国的影响不包括___。
A. 自给自足的自然经济逐步解体
B. 西方的先进生产技术逐步传入中国
C. 英国对华输出商品激增
D. 封建地主土地所有制瓦解
【单选题】
1843年，魏源编成《海国图志》。他在书中写道：“是书何以作？曰：为以夷攻夷而作，为以夷款夷而作，为师夷长技以制夷而作。”魏源所说的夷“长技”主要是指西方的___
A. 宗教的思想文化
B. 教育和人才培养
C. 军事和科学技术
D. 民主和政治制度
【单选题】
认识中国近代一切社会问题和革命问题的最基本的依据是认识___
A. 中国近代社会半殖民地半封建的性质
B. 中国近代社会近代化的历史过程
C. 中国近代民族民主革命的性质
D. 中国近代社会经济结构的变化过程
【单选题】
1946年，在上海，一名美国大兵打死了一名中国黄包车夫，中国司法当局却无权对其治罪，列强的这种特权来自于《南京条约》附件中的哪项条款___
A. 片面最惠国待遇
B. 在通商口岸的行动权利
C. 外交豁免权
D. 领事裁判权
【单选题】
中国民族资产阶级对外国资本主义和本国封建主义___
A. 是完全对立，坚决反对的
B. 是完全依赖，坚决追随的
C. 既有矛盾,斗争的一面，又有依赖,妥协的一面
D. 只反对本国封建主义，不反对外国资本主义
【单选题】
从1840年到1919年的80年间，中国人民对外国侵略进行了英勇顽强的反抗，但历次的反侵略战争，都是以中国的失败，中国政府被迫签订丧权辱国的条约而告终，从中国内部分析，其根本原因是___
A. 军事战略错误
B. 社会制度的腐败
C. 经济技术的落后
D. 思想观念的保守
【单选题】
1945年10年25日，中国政府在台湾举行受降仪式。根据《波茨坦公告》，被日本占领50年之久的台湾以及澎湖列岛，由中国收回。这成为抗日战争取得完全胜利的重要标志。中国被迫把领土台湾割让给日本的不平等条约是___
A. 《南京条约》
B. 《北京条约》
C. 《马关条约》
D. 《瑷珲条约》
【单选题】
在甲午战争后，严复翻译的《天演论》所宣传的重要思想是___
A. “师夷长技以制夷”
B. “中学为体，西学为用”
C. “天下兴亡，匹夫有责”
D. “物竞天择，适者生存”
【单选题】
孙中山先生是伟大的民族英雄、伟大的爱国主义者、中国民主革命的伟大先驱，一生以革命为已任，立志救国救民，为中华民族作出了彪炳史册的贡献。早在青年时代，孙中山先生目睹山河破碎、生灵涂炭，就提出___
A. “吾国四千余年大梦之唤醒，实自甲午战败割台湾、偿二百兆以后始也”
B. “亟拯斯民于水火，切扶大厦之将倾”
C. “四万万人齐下泪，天涯何处是神州”
D. “进者存而传焉，不进者病而亡焉”
【单选题】
(36158)铁路运输服务于旅客、货主，其基本的职业道德规范为___。(1.0分)
A. 旅客、货主是上帝
B. 尊客爱货，优质服务
C. 热情对待
D. 满足货主、旅客要求
【单选题】
(36159)铁路运输企业在其生产活动中需要实现___。(1.0分)
A. 国家目标、社会目标、企业目标
B. 拉快跑目标、安全正点目标、提高收入目标
C. 搞好运输目标、优质服务目标、确保安全目标
D. 安全目标、经济目标、生产目标
【单选题】
(36171)任何单位和个人不得在桥长100m以下的铁路桥梁跨越的河道___范围内采砂。(1.0分)
A. 上游500m、下游1000m
B. 上游200m、下游2000m
C. 上游300m、下游2000m
D. 上游200m、下游3000m
