【多选题】
案例6 10kV配电接地线装设误操作 2014年4月8日9时左右，某供电公司工作负责人刘××(死者)带领工作班成员王××在倪岗分支线41号杆装设高压接地线两组(另一组装在同杆架设的废弃线路上，事后核实该废弃线路实际带电)。当王××在杆上装设好倪岗分支线的接地线后,因两人均误认为废弃多年的线路不带电，未验电就直接装设第二组接地线。接地线上升拖动过程中接地端连接桩头不牢固而脱落，地面监护人刘××未告知杆上人员即上前恢复脱落的接地桩头，此时王××正在杆上悬挂接地线，刘××因垂下的接地线并未接地且靠近自己背部，同时手部又接触了打入大地的接地极，随即触电倒地，经抢救无效死亡。多选题：分析该事件违反了配电《安规》那些规定（ ）。
A. 未严格执行现场勘察制度，误认为同杆架设的废弃线路不带电。
B. 配电线路和设备停电检修，接地前，应使用相应电压等级的接触式验电器或测电笔，在装设接地线或合接地刀闸处逐相分别验电。
C. 装设的接地线应接触良好、连接可靠, 装设接地线应先接接地端、后接导体端。
D. 对于因交叉跨越、平行或邻近带电线路、设备导致检修线路或设备可能产生感应电压时，应加装接地线或使用个人保安线。
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答案
ABC
解析
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相关试题
【多选题】
多选题：本次事故的直接原因是未验明线路确无电压，带电装设接地线发生人员死亡事故，关于验电的有关要求，以下说法正确的是（ ）。
A. 架空配电线路验电应有人监护, 验电器应先在有电设备上试验，确证验电器良好
B. 高压验电时，人体与被验电的线路、设备的带电部位应保持表3-1规定的安全距离
C. 对同杆（塔）塔架设的多层电力线路验电，应先验低压、后验高压，先验下层、后验上层，先验近侧、后验远侧
D. 禁止作业人员越过未经验电、接地的线路对上层、远侧线路验电
【多选题】
多选题：本次事故的间接原因是现场勘察不到位，作业人员误认为同杆架设的废弃线路不带电。严格执行现场勘察制度是保证安全的重要组织措施，以下关于现场勘察内容说法正确的是（ ）。
A. 查看检修作业需要停电的范围、保留的带电部位、装设接地线的位置
B. 查看邻近线路、交叉跨越、多电源、自备电源、地下管线设施情况
C. 查看作业人员资质、身体状况和精神状况
D. 查看作业现场的条件、环境及其他影响作业的危险点
【多选题】
单选题：本次事故造成一人死亡，属一般人身事故。若按照《国网湖北省电力有限公司安全工作奖惩实施办法》（试行）的规定，对于主要责任者给予的纪律处分是（ ）。
A. 警告至撤职
B. 留用察看两年至解除劳动合同
C. 记过至留用察看一年
D. 警告至降级
【多选题】
案例7 10kV业扩装表 2006年6月22日，某供电公司工作负责人王××(死者)带领张×和刘××前往中山路商业街配电房高压计量柜内安装计量表计。8点40分，王××等进入高压配电室，来到计量柜前，询问用户电工设备有没有电时，用户电工答：“表都没装，怎么会有电！”(实际进线高压电缆已带电)。然后王××吩咐刘××从车上将工器具及表计等搬下车、张×松开计量表计的接线端子螺丝，王××自己一人走到高压计量柜前，打开计量柜门(门上无闭锁装置)，将头伸进柜内察看柜内设备安装情况，高压计量柜带电部位当即对王××头部放电，王××经抢救无效死亡。多选题：分析该事件违反配电《安规》的哪些规定。（ ）
A. 配电检修（施工）作业和用户工程、设备上的工作，工作票签发人或工作负责人认为有必要现场勘察的，应根据工作任务组织现场勘察，并填写现场勘察记录
B. 在用户设备上工作，许可工作前，工作负责人应检查确认用户设备的运行状态、安全措施符合作业的安全要求
C. 违反配电《安规》停电、验电、接地的相关规定
D. 高压配电站、开闭所、箱式变电站、环网柜等高压配电设备应有防误操作闭锁装置
【多选题】
多选题：以下关于用户设备上工作的安全要求，说法正确的是（ ）。
A. 提前组织现场勘察，查阅设备接线方式，明确作业环境、条件和危险点,并落实安全组织措施和技术措施
B. 在用户设备上工作，许可工作前，工作负责人应检查确认用户设备的运行状态、安全措施符合作业的安全要求
C. 作业前检查多电源和有自备电源的用户已采取机械或电气联锁等防反送电的强制性技术措施
D. 问询用户电工有关电气接线情况和设备带电情况后开始工作
【多选题】
多选题：停电、验电、接地是防触电的重要技术措施，以下防触电措施正确的是（ ）。
A. 检修线路、设备停电，应把工作地段内所有可能来电的电源全部断开
B. 配电线路和设备停电检修，接地前，应使用相应电压等级的接触式验电器或测电笔，在装设接地线或合接地刀闸处逐相分别验电
C. 低压配电线路和设备停电后，装表接电前，应在与表计电气上直接相连的可验电部位验电
D. 验明确已无电压后，应在工作地段两端接地并三相短路
【多选题】
判断题：用户工程接电后，所有电气设备应视为“运用中设备”，要严格执行“两票三制”工作规定，严格落实“停电、验电、装设接地线、悬挂标识牌和安装遮拦等”安全技术措施。 （ ）
A. 正确
B. 错误
【多选题】
案例8 10kV配合停电误操作 2012年8月25日上午，某供电公司姚××独自携带操作票、绝缘操作杆、安全带和安全帽到10kV青和线史桥支线1号杆进行停电操作（无停电计划）。5时48分，姚××在10kV青和线002号断路器(开关)还未断开情况下，带负荷拉开10kV青和线史桥支线1号杆FK015刀闸，拉开A相刀闸时，产生弧光导致A相绝缘子(靠电源侧动触头处)击穿通过电杆单相接地，在杆上操作的姚××从约2m高处赶紧下杆，下地时造成触电死亡。多选题：分析该事件中违反配电《安规》的哪些规定。（ ）
A. 禁止带负荷拉合隔离开关（刀闸）
B. 雷电时，禁止就地倒闸操作和更换熔丝
C. 单人操作时，禁止登高或登杆操作
D. 雨天室外高压操作，应使用有防雨罩的绝缘棒，并穿绝缘靴、戴绝缘手套
【多选题】
多选题：本次事件中，姚××在10kV青和线002号断路器(开关)未断开情况下，没有得到操作许可命令，带负荷拉开10kV青和线史桥支线1号杆FK015刀闸造成触电事故。以下关于操作发令说法正确的是（ ）。
A. 配电倒闸操作应根据值班调控人员或运维人员的指令，受令人复诵无误后执行
B. 发令人和受令人应先互报单位和姓名，发布指令的全过程（包括对方复诵指令）和听取指令的报告时，高低压指令应做好记录
C. 操作人员（包括监护人）应了解操作目的和操作顺序。对指令有疑问时应向发令人询问清楚无误后执行
D. 发令人、受令人、操作人员（包括监护人）均应具备相应资质
【多选题】
单选题：因姚××带负荷拉合隔离（开关）刀闸，造成触电身亡，以下停电拉闸操作顺序正确的是（ ）
A. 断路器（开关）—电源侧隔离开关（刀闸）—负荷侧隔离开关（刀闸）
B. 负荷侧隔离开关（刀闸）—断路器（开关）—电源侧隔离开关（刀闸）
C. 断路器（开关）—负荷侧隔离开关（刀闸）—电源侧隔离开关（刀闸）
D. 电源侧隔离开关（刀闸）—断路器（开关）—负荷侧隔离开关（刀闸）
【多选题】
案例9 低压装表作业 2004年7月21日，某供电所王××、袁××为一用户改线并装电能表。两人未办理工作票即赶到现场，王××负责拆旧和送电，袁××负责安装电能表，两人分头开始工作。王××(身着短袖上衣和七分裤，脚穿拖鞋)站在铁管焊制的梯子约1.8米处拆旧和接线，在用带绝缘手柄的钳子剥开相线(火线)的线皮时，左手不慎碰到带电的导线上，触电后扑在梯子上，经抢救无效死亡。多选题：导致本次事故的直接原因为（ ）
A. 作业人员王××身着短袖上衣和七分裤，脚穿拖鞋；
B. 进行低压带电作业，作业人员王××站在铁管焊制的梯子，未采取对地绝缘的措施；
C. 进行低压带电作业，作业人员王××未戴手套，且无人监护；
D. 作业人员王××站在铁管焊制的梯子约1.8米处拆旧和接线，未系安全带
【多选题】
多选题：本次事故暴露的问题：（ ）
A. 作业人员王××安全意识淡薄，漠视《安规》，未严格执行"两穿一戴"。
B. 工作流程错误，分头单人工作，低压带电作业无专人监护。
C. 安全管理不到位，任务布置和人员分工违反《两票》规定，无票作业。
D. 现场工作人员风险辨识能力不强，对于工作过程中潜在风险未采取针对性措施。
【多选题】
多选题：本次案例中，违反了“十二禁令”中的哪些内容（ ）。
A. 严禁工作票、施工方案和作业中不落实危险点分析与预控措施
B. 严禁在未落实停电、验电、装设接地线等安全技术措施时作业
C. 严禁无防坠落措施进行高处作业
D. 严禁使用未经检验或检验不合格的安全工器具
E. 严禁无票（单）工作、未经许可、未检查确认安全措施工作
F. 严禁工作负责人和专责监护人不在工作现场时作业
【多选题】
案例10 10kV线路(有分布式电源)故障巡视 2005年8月18日，某供电公司10kV外桐152线因雷击造成单相接地，工作负责人王××带领4名工作人员进行巡线。8时30分，巡线人员拉开外桐152线富石支线的高压熔断器并取下三相熔管（没有发现有一相用导线临时短接），外桐152主线恢复送电。王××等在巡视至富石支线富峰电站(并网小水电)时，根据线路故障情况判断，认为故障点可能在富石支线富峰电站变压器上，王××通知富峰电站停机后，即打算对该变压器进行绝缘测试。上午9时30分左右，王××进入该落地变压器院子内，其他工作人员跟随其后10余米内。王××在未采取安全措施的情况下(验电器、绝缘杆和接地线放在汽车上)，移开遮栏就去拆变压器的高压端子，其他人员听到王××喊了一声“有电”，发现王××已触电倒在地上，经抢救无效死亡。多选题：导致本次事故的直接原因为（ ）。
A. 桐152线富石支线的高压熔断器有一相用导线临时短接
B. 工作组对小水电线路采取的安全措施不完善
C. 工作负责人王××进入设备区并接触设备
D. 无票作业
【多选题】
多选题：本次事故暴露的问题有（ ）。
A. 工作负责人未正确履行安全职责，擅自参加作业，在没有验电安装接地线，无人监护情况去下拆除变压器的高压端子
B. 巡视发现疑似故障点，未取得工作许可的电话或口头命令时擅自作业
C. 作业现场安全管理不到位，未采取有效的危险点控制措施。
D. 工作班成员未做到“安全生产四不伤害”，未能及时制止现场违章行为。
【多选题】
多选题：分析该事故中违反了《安规》哪些规定（ ）。
A. 无论高压配电线路、设备是否带电，巡视人员不得单独移开或越过遮栏；若有必要移开遮栏时，应有人监护，并保持表3-1规定的安全距离
B. 填用配电故障紧急抢修单的工作。配电线路、设备故障紧急处理应填用工作票或配电故障紧急抢修单
C. 在有分布式电源接入电网的高压配电线路、设备上停电工作，应断开分布式电源并网点的断路器（开关）、隔离开关（刀闸）或熔断器，并在电网侧接地
D. 接入高压配电网的分布式电源，并网点应安装易操作、可闭锁、具有明显断开点、可开断故障电流的开断设备，电网侧应能接地
【多选题】
多选题 电网管理单位与分布式电源用户签订的并网协议中，在安全方面至少应明确以下内容。 （ ）
A. 并网点开断设备（属于用户）操作方式
B. 检修时的安全措施。双方应相互配合做好电网停电检修的隔离、接地、加锁或悬挂标示牌等安全措施
C. 明确并网点安全隔离方案
D. 由电网管理单位断开的并网点开断设备，仍应由电网管理单位恢复
【单选题】
( )有权拒绝违章指挥和强令冒险作业；在发现直接危及人身、电网和设备安全的紧急情况时，有权停止作业或者在采取可能的紧急措施后撤离作业场所，并立即报告。
A. 工作人员
B. 管理人员
C. 作业人员
D. 任何人
【单选题】
作业人员应接受相应的安全生产知识教育和岗位技能培训，掌握配电作业必备的电气知识和业务技能，并按工作性质，熟悉本规程的相关部分，经( )合格上岗。
A. 培训
B. 口试
C. 考试
D. 考核
【单选题】
参与公司系统所承担电气工作的外单位或外来人员应熟悉本规程；经考试合格，并经( )认可后，方可参加工作。
A. 工程管理单位
B. 设备运维管理单位
C. 公司领导
D. 安监部门
【单选题】
新参加电气工作的人员、实习人员和临时参加劳动的人员(管理人员、非全日制用工等)，应经过( )后，方可下现场参加指定的工作，并且不得单独工作。
A. 专业技能培训
B. 安全生产知识教育
C. 考试合格
D. 电气知识培训
推荐试题
【单选题】
甲公司持有乙公司的应收票据面值为30 000元，票据到期时，累计利息为1 000元，乙公司支付了利息，同时由于乙公司财务陷入困境，甲公司同意将乙公司的票据期限延长两年，并减少本金8 000元，则乙公司计入营业外收入的金额是___元。
A. 1 000
B. 8 000
C. 12 000
D. 0
【单选题】
在债务人发生财务困难的情况下，下列属于债务重组的是___。
A. 债务人破产清算时发生的债务重组
B. 修改债务条件，如减少债务本金和债务利息
C. 债务人借新债偿旧债
D. 债务人改组，债权人将债权转为对债务人的股权投资
【单选题】
以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金额的，该或有应付金额最终没有发生的，应___。
A. 冲减营业外支出
B. 冲减已确认的预计负债，同时确认营业外收入
C. 冲减财务费用
D. 不作账务处理
【单选题】
甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货款240万元。经协商，乙公司以银行存款180万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备24万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为___万元。
A. 36
B. 0
C. 60
D. 12
【单选题】
2018年6月11日，M公司就应收B公司货款2 340 000元（已计提坏账准备80 000元）与其进行债务重组。经协商，M公司同意豁免B公司债务340 000元，延长债务偿还期限6个月，每月按2％收取利息，如果从7月份起公司盈利则每月再加收1％的利息，12月11日B公司应将本金和利息一起偿还。在债务重组日M公司应确认的重组损失为___元。
A. 340 000
B. 300 000
C. 20 000
D. 260 000
【单选题】
下列各项以非现金资产清偿全部债务的债务重组中，属于债务人债务重组利得的是___。
A. 非现金资产账面价值小于其公允价值的差额
B. 非现金资产账面价值大于其公允价值的差额
C. 非现金资产公允价值小于重组债务账面价值的差额
D. 非现金资产账面价值小于重组债务账面价值的差额
【单选题】
在以现金、非现金资产和修改债务条件混合重组方式清偿债务的情况下，以下处理的先后顺序正确的是___。
A. 非现金资产方式、现金方式、修改债务条件
B. 现金方式、非现金方式、修改债务条件
C. 修改债务条件、非现金方式、现金方式
D. 现金方式、修改债务条件、非现金资产方式
【单选题】
2018年1月3日，甲公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计2 500万元，由于甲公司无法偿付应付账款，2018年5月2日经双方协商同意，甲公司以一栋自用写字楼作为对价支付给乙公司用以偿还该债务。该房产的账面价值为2 000万元(其中成本为2 500万元，累计折旧为500万元)。2018年6月1日相关手续办理完毕，当日公允价值（计税价格）为2 100万元，增值税率11%。乙公司已计提坏账准备为10万元，乙公司收到房产后继续确认为固定资产。下列有关债务重组会计处理表述中不正确的是___。
A. 乙公司确认固定资产的入账价值为2 100万元
B. 乙公司确认债务重组损失168万元
C. 甲公司确认债务重组利得168万元
D. 甲公司确认处置固定资产的损益为100万元
【单选题】
恒通公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法偿付应付账款，经双方协商同意，大华公司以90万元现金和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价2.2元，恒通公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，恒通公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则恒通公司债务重组损失和金融资产的成本分别是___万元。
A. 5，440
B. 55，200
C. 100，485
D. 145，440
【单选题】
下列有关债务重组的说法中，正确的是___。
A. 在债务重组中，若涉及多项非现金资产，应以非现金资产的账面价值为基础进行分配
B. 修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债权账面价值和应收债权的账面余额，则债权方不做任何处理
C. 修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债权的账面价值，但小于应收债权账面余额的，应按未来应收金额大于应收债权账面价值的差额，冲减已计提的坏账准备和应收债权的账面余额
D. 在混合重组方式下，债务人和债权人在进行账务处理时，一般先考虑以现金清偿，然后是以非现金资产或以债务转为资本方式清偿，最后才是修改其他债务条件
【单选题】
A公司销售给B公司一批库存商品，A公司收到B公司签发的商业承兑汇票，面值825万元。到期日由于B公司财务困难，经修改债务条件后，A公司同意将此债务延期1年，并按8％的利率计算延期1年的利息，债务本金减到700万元，免除剩余债务，但附或有条件，如果B企业在未来1年盈利，原免除的债务也一并归还，如果亏损则不再归还。A公司计提坏账准备50万元。则A公司确认的债务重组损失是___万元。
A. 75
B. 27
C. 125
D. 152
【单选题】
2018年2月20日，深广公司销售一批材料给红星公司，同时收到红星公司签发并承兑的一张面值100 000元，年利率7%、六月期、到期还本付息的票据。8月20日，红星公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，深广公司同意红星公司以其普通股抵偿该票据。假设普通股的面值为1元，红星公司以10 000股抵偿该项债权，股票市价为每股9.6元，印花税税率为4‰。红星公司应确认的债务重组收益为___元。
A. 86 000
B. 7 500
C. 10 000
D. 384
【单选题】
以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有收益的，债权人应将其或有收益___。
A. 在债务重组时计入当期损益
B. 在债务重组时计入重组后债权的入账价值
C. 在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时冲减营业外支出
D. 在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积
【单选题】
2017年6月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款总额(含增值税税额)为1 000万元。合同约定，乙公司应于2017年12月31日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。2018年3月1日，经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台生产设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为340万元，未计提存货跌价准备，公允价值(计税价格)为400万元；用于偿债的设备系2011年购入的，原价为600万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备50万元，公允价值为300万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17％。假定不考虑增值税以外的其他相关税费，则该项债务重组对乙公司2015年利润总额的影响金额为___万元。
A. 300
B. 241
C. 191
D. 181
【单选题】
甲公司应收乙公司的账款2 100万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组的内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款300万元；②乙公司以一项无形资产（专利权）和一项股权投资偿付所欠部分账款。乙公司该项无形资产的账面价值为700万元，公允价值为800万元；股权投资的账面价值为850万元，公允价值为900万元。假定不考虑相关税费，则该债务重组中甲公司产生的债务重组损失金额为___万元。
A. 100
B. 250
C. 200
D. 300
【单选题】
A公司应偿还B公司货款及增值税款共计140.4万元。B公司对此项债权提取了15万元的坏账准备。由于A公司管理不善出现财务困难，双方公司协商进行债务重组，B公司同意 A公司以账面余额60万元的存货进行清偿，A公司对该项存货提取了2万元的存货跌价准备，该批存货的公允价值为100万元。双方公司的增值税率均为17%。B公司重组损失是___万元。
A. 25.4
B. 15
C. 8.4
D. 0
【单选题】
2018年1月3日，甲公司因购买材料而欠乙公司购货款及税款合计2 500万元，由于甲公司无法偿付应付账款，2018年5月2日经双方协商同意，甲公司以一栋自用写字楼作为对价支付给乙公司用以偿还该债务。该房产的账面价值为2 000万元(其中成本为2 500万元，累计折旧为500万元)。2018年6月1日相关手续办理完毕，当日公允价值（计税价格）为2 100万元，增值税率11&。乙公司已计提坏账准备为50万元，乙公司收到房产后继续确认为固定资产。下列甲公司债务重组会计处理表述中不正确的是___。
A. 债务重组利得计入“营业外收入——债务重组利得”
B. 确认债务重组利得168万元
C. 处置固定资产的收益100万元损益计入“资产处置损益”
D. 处置固定资产的收益100万元计入“营业外收入-处置非流动资产利得”
【单选题】
下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的是___。
A. 计提产品保修费用确认的预计负债
B. 交易性金融资产期末公允价值上升
C. 会计上计提的坏账准备
D. 本期对固定资产计提的减值准备
【单选题】
按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是___。
A. 会计折旧与税法折旧的差异
B. 期末按公允价值调增交易性金融资产
C. 资本化研发支出的加计摊销
D. 计提无形资产减值准备
【单选题】
甲公司于2018年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，其初始入账价值为500万元，使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2018年12月31日该项固定资产的计税基础为___万元。
A. 475
B. 450
C. 500
D. 0
【单选题】
甲公司2018年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2018年年末产生的暂时性差异为___。
A. 应纳税暂时性差异700万元
B. 可抵扣暂时性差异700万元
C. 应纳税暂时性差异100 万元
D. 可抵扣暂时性差异100万元
【单选题】
甲公司2018年1月1日外购一项专利技术，其入账价值为240万元，甲公司账务处理中采用直线法计提摊销，预计使用年限为10年，预计净残值为0；税法中认定的摊销方法、预计使用年限和预计净残值与会计相同。2018年12月31日甲公司对该项专利技术计提减值准备20万元，则2018年12月31日甲公司该项专利技术的计税基础为___万元。
A. 198
B. 216
C. 196
D. 220
【单选题】
某制药企业于2017年12月31日以1 200万元购入一栋写字楼，作办公使用。税法对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。企业采用直线法计提折旧，预计办公楼的使用年限为30年。企业适用的所得税税率为25％，2018年期末该资产产生的所得税影响为___。
A. 确认递延所得税负债5万元
B. 不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 确认递延所得税负债20万元
D. 确认递延所得税资产20万元
【单选题】
甲公司2018年8月20日取得一项交易性金融资产，其初始入账金额为120万元，2011年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为123万元.则2018年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为___万元。
A. 120
B. 123
C. 108
D. 0
【单选题】
S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2018年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2018年企业应交纳的所得税为___万元。
A. 423.5
B. 441.5
C. 414.5
D. 417.5
【单选题】
长江公司2018年1月12日取得一项无形资产，取得成本为300万元，确认为使用寿命不确定的无形资产；税法规定对于该项无形资产按20年、采用直线法摊销，预计净残值为0。2018年12月31日该项无形资产的可收回金额为280万元，则2018年12月31日该无形资产形成的暂时性差异为___。
A. 0
B. 应纳税暂时性差异20万元
C. 可抵扣暂时性差异5万元
D. 可抵扣暂时性差异20万元
【单选题】
甲公司2018年5月8日取得一项交易性金融资产，其初始入账金额为210万元，2018年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为231万元。则2018年12月31日该项交易性金融资产产生的纳税差异为___。
A. 永久性差异21万元
B. 应纳税暂时性差异21万元
C. 可抵扣暂时性差异21万元
D. 0
【单选题】
某公司2016年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2018年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2018年末该项设备产生的暂时性差异___万元。
A. 永久性差异160万元
B. 可抵扣暂时性差异160万元
C. 应纳税暂时性差异160万元
D. 递延所得税资产40万元
【单选题】
某公司2016年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2018年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2015年末该项设备的计税基础是___万元。
A. 800
B. 720
C. 560
D. 640
【单选题】
新华公司2017年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为300万元，2018年实际发生产品质量保证费用180万元，2018年12月31日预提产品质量保证费用130万元。税法规定，企业计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。则2018年12月31日该项预计负债产生的可抵扣暂时性差异为___万元。
A. 0
B. 250
C. 300
D. 430
【单选题】
下列各项负债中，其计税基础为零的是___。
A. 因欠税产生的应交税款滞纳金
B. 因购入存货形成的应付账款
C. 为职工计提的应付养老保险金
D. 因确认保修费用形成的预计负债
【单选题】
新华公司2018年3月取得M公司股票10万股作为交易性金融资产核算，支付价款190万元，其中包括6万元的交易费用。2018年12月31日，新华公司尚未出售所持有的M公司股票，M公司股票每股公允价值为20元。税法规定，交易性金融资产持有期间确认的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2018年12月31日该项交易性金融资产产生的暂时性差异为___万元。
A. 应纳税暂时性差异16万元
B. 可抵扣暂时性差异16万元
C. 可抵扣暂时性差异10万元
D. 应纳税暂时性差异10万元
【单选题】
甲公司自2017年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2017年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2018年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25％。甲公司2018年末因上述业务确认的递延所得税资产为___万元。
A. 0
B. 75
C. 69.38
D. 150
【单选题】
长江公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2018年10月1日向甲公司销售A商品100件，单位售价为2万元（不含增值税），单位成本为1.5万元；销售合同规定甲公司应在长江公司发出商品后2个月内支付款项，甲公司收到A商品后5个月内如发现质量问题有权退货。长江公司于2018年10月10日发出商品。根据历史经验，长江公司对A商品的退货率估计为20%，至2018年12月31日，上述销售的A商品尚未被退货。税法规定，销售的商品在实际发生退货时允许冲减已确认的收入和结转的成本。长江公司2018年因销售A商品产生的递延所得税金额为___。
A. 递延所得税资产2.5万元
B. 递延所得税负债2.5万元
C. 不确认递延所得税的影响
D. 递延所得税资产12.5万元
【单选题】
甲公司2017年l2月购入一台设备，原价为300万元，预计净残值为0，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧，折旧方法及净残值与税法规定相一致。2018年1月1日，甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2018年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为___万元。
A. -4
B. 4
C. -10
D. 10
【单选题】
甲公司在2015年度的会计利润为-500万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011～2013年每年应税收益分别为200万元、250万元和80万元，假定适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。2016、2017年度甲公司按照预计分别实现应税收益200万元、250万元。则甲公司2017年因该事项形成递延所得税的发生额为___。
A. 递延所得税资产借方发生额50万元
B. 递延所得税资产发生额为0
C. 递延所得税资产贷方发生额62.5万元
D. 递延所得税资产贷方发生额250万元
【单选题】
新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。新华公司2018年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元；交易性金融资产公允价值下降20万元；超标的业务招待费10万元；因债务担保确认预计负债30万元。则新华公司2018年度应交所得税的金额为___万元。
A. 385
B. 375
C. 370
D. 372.5
【单选题】
新华公司2018年年初坏账准备的余额为0。2018年12月31日应收账款余额为2300万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。按照税法规定，应收账款计提的坏账准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除。则2018年12月31日该项应收账款对递延所得税的影响为___。
A. 应确认递延所得税资产50万元
B. 应确认递延所得税资产-50万元
C. 应确认递延所得税负债50万元
D. 应确认递延所得税负债-50万元
【单选题】
2017年甲公司为其子公司乙公司的3 000万元债务提供80%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担相关担保责任。2018年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的80%，甲公司已执行。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。甲公司所得税汇算清缴于2018年4月10日完成，所得税税率为25%，此事项对甲公司2017年利润总额的影响为___。
A. 0
B. -1 800
C. －600
D. -2 400
【单选题】
M企业因提供债务担保而确认了金额为50 000元的一项负债，同时基本确定可以从第三方获得金额为40 000元的补偿。在这种情况下，M企业应在利润表中反映___。
A. 管理费用50 000元
B. 营业外支出50 000元
C. 管理费用10 000元
D. 营业外支出10 000元
