【多选题】
下列关于股票期权的个人所得税处理的表述中，正确的有___。
A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税
B. 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税
C. 员工行权后转让股票的，应按照财产转让所得征免个人所得税
D. 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，该差价收益作为财产转让所得征收个人所得税
E. 员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，应全额按规定税率计算纳税。
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答案
AC
解析
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相关试题
【多选题】
有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满（ ）年的，该合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 （ ）抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣___。
A. 1
B. 2
C. 50%
D. 70%
【多选题】
有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于( )科技型企业满 2 年的，该合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的 70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣___。
A. 种子期
B. 初创期
C. 成长期
D. 成熟期
【多选题】
根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍人员中，属于居民个人的是___。
A. M 国甲，2019 年在华工作 7 个月
B. N 国乙，2019 年 1 月 10 日入境，2019 年 10 月 10 日离境
C. X 国丙，2019 年 2 月 1 日入境，2020 年 1 月 2 日离境，其间临时离境 28天
D. Y 国丁，2017 年 3 月 1 日入境，2018 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100
【多选题】
某外国人 2017 年 2 月 12 日来华工作，2018 年 2 月 15 日回国，2018年3月2日返回中国，2018年11 月15日至 2018年11 月30日期间，因工作需要去了日本，2018 年 12 月 1 日返回中国，后于 2019 年 11 月 20 日离华回国，则下列说法错误的是___。
A. 2017 年度为我国居民纳税人，2018 年度为我国非居民纳税人
B. 2018 年度为我国居民纳税人，2019 年度为我国居民个人
C. 2018 年度和 2019 年度均为我国非居民纳税人
D. 2017 年度和 2018 年度均为我国居民纳税人
【多选题】
李先生在华夏公司任职，2019年1月-12月每月在华夏公司取得工资薪金收入16000元，无免税收入，每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入；每月缴纳“三险一金”3200元，李先生是家中的独生子，父母都年满60周岁，自己的女儿在新加坡读小学4年级（子女教育支出由王先生扣除），无其他扣除项目。另外，2019年3月利用业余时间帮A公司翻译合同取得收入3000元，发稿取得收入2000元；6月为B公司制图取得收入30000元，将自己的一项外观设计专利给C公司使用取得收入2000元。2019年6月，扣缴义务人预扣预缴王先生个人所得税的说法，正确的是___。
A. 预扣预缴劳务报酬所得个人所得税5200元
B. 预扣预缴特许权使用费所得个人所得税240元
C. 预扣预缴工资薪金所得个人所得税6360元
D. 预扣预缴个人所得税合计8920元
【多选题】
关于个人所得税纳税记录下面表述正确的是___。
A. 从2019年1月1日起，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，调整为开具《纳税记录》
B. 纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》
C. 纳税人可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》，也可到办税服务厅申请开具。
D. 纳税人可以委托他人持委托人及受托人有效身份证件原件、委托人书面授权资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》
【多选题】
下列属于综合所得中依法确定扣除的其他扣除项目___。
A. 个人缴付符合国家规定的企业年金
B. 个人缴付符合国家规定的职业年金
C. 个人购买符合国家规定的商业健康保险
D. 税收递延型商业养老保险的支出
【多选题】
以下符合个人所得税专项附加扣除的后续管理规定的有___。
A. 纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存5年
B. 纳税人报送给扣缴义务人的《扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的当年起留存5年
C. 纳税人通过填写纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。
D. 扣缴义务人应当于年度终了后6个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息
【多选题】
自然人开通自然人办税服务平台（APP端），注册开通方式有以下哪种___？
A. 大厅注册码注册
B. 支付宝实名认证注册
C. 人脸识别认证注册
D. 银行卡（银联）认证注册
【多选题】
人脸识别注册不支持以下哪种证件？___
A. 中华人民共和国居民身份证
B. 港澳居民来往内地通行证
C. 中华人民共和国外国人永久居留身份证
D. 中华人民共和国护照
E. 中华人民共和国外国人工作许可证
【多选题】
自然人办税服务平台（APP端）注册设置密码规则，以下正确的是___。
A. 密码应为8-15位字符
B. 至少包含字母、数字、符号中的两种
C. 可以有空格
D. 字母需区分大小写
【多选题】
下列关于自然人办税服务平台（APP端）登录说法正确的是___。
A. 以居民身份证注册的，可凭注册的手机号码作为账号进行登录
B. 以居民身份证注册的，可凭注册的证件号码作为账号进行登录
C. 以居民身份证注册的，可凭注册时的登录名作为账号进行登录的
D. 以居民身份证以外的证件类型注册的，只能使用登录名或手机号登录
【多选题】
下列关于自然人办税服务平台（APP端）密码说法正确的是___。
A. 密码错误超过5次会锁定该纳税人账号，可以在24小时之后再试
B. 密码错误超过10次会锁定该纳税人账号，可以在24小时之后再试
C. 可以通过首页【找回密码】功能解锁账号
D. 因密码错误次数太多导致账号被锁定后，可以到线下的办税服务厅，持有效身份证件及其他证明材料办理重置密码
【多选题】
下面关于自然人办税服务平台（APP端）“办税授权管理”说法正确的是___。
A. 分为两大功能“企业办税权限”和“我的办税权限”，可进行授权管理、新增授权人员、授权变更及解除等操作
B. 企业法人和财务负责人登录平台后，个人中心页面会显示“企业办税权限”
C. “企业办税权限”自动展示当前任职受雇单位列表，可进行授权管理。
D. 拥有企业办税权限的可以新增授权人员信息，系统最多可以新增授权人员10名
E. 被授予办税权限的办税人员，个人中心页面展示“我的办税权限”。在此页面可查看当前授权单位列表和授权状态，办税人员可进行【解除授权】，解除后则可进行删除该条信息。
【多选题】
自然人办税服务平台（APP端）个人基本信息中，可享受的优惠政策说法正确的有___。
A. 可享税收优惠：分为残疾、孤老、烈属、遭受重大灾害四种情形
B. 选择残疾或烈属情形后，补充录入残疾证号或烈属证号并上传证件图片
C. 残疾证号为必填项，烈属证号为非必填项
D. 可享税收优惠：分为残疾、孤老、烈属三种情形
【多选题】
下列关于自然人办税服务平台（APP端）任职受雇信息说法正确的是___。
A. 系统只能自动带出通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”或“办税服务厅”维护的任职受雇企业信息，且不可进行修改和删除。
B. 纳税人在上线初期通过手动添加的任职受雇信息，可进行修改和删除。
C. 纳税人如果对任职受雇单位或企业办税权限信息有异议，可进行申诉
D. 当员工在扣缴单位离职后，扣缴单位把人员状态修改为非正常，并如实填写离职日期，报送反馈成功后，自然人APP端任职受雇信息将不会显示该单位。
【多选题】
自然人办税服务平台（APP端）目前可以办理的业务有___。
A. 六项专项附加扣除的填报
B. 纳税人可以在APP上增加和删除任职受雇单位
C. 可以查询和修改通过扣缴义务人录入的专项附加扣除信息
D. 可以进行纳税人识别号查询和异议处理记录查询
E. 可以对APP上显示的任职受雇信息、企业办税权限等发起异议处理申请。
F. 可以在APP上进行个人所得税季（月）度预缴申报：
【多选题】
自然人办税服务平台（APP端）自然人信息采集中关于银行卡说法正确的是___。
A. 必须是本人有效身份证件开户的银行卡，且可以添加多张银行卡
B. 添加银行卡时需要填写该卡的银行预留手机号码
C. 添加的银行卡可以用来完成税款的缴税与退税
D. 添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡
【多选题】
自然人办税服务平台（Web端）登录方法说法正确的是___。
A. 纳税人点击登录页面的【密码登录】，系统弹出登录框，可凭注册的手机号码/登录名/证件号作为账号进行登录。
B. 通过录入纳税人基本信息进行登录
C. 已下载“个人所得税”APP的自然人，可通过登录手机APP后首页右上角的扫一扫功能，扫描网页的二维码来完成网页版的快速登录。
D. 通过注册手机号发送验证码快速登录
【多选题】
自然人办税服务平台（Web端）修改手机号码的方式有___。
A. 通过已绑定的手机号进行手机短信码验证后进行修改
B. 通过录入本人银行卡号和银行卡预留手机号码进行修改，修改后的手机号即是银行卡预留手机号
C. 通过支付宝实名认证后可以修改手机号码
D. 通过录入纳税人基本信息后修改手机号码
【多选题】
自然人办税服务平台（Web端）中关于“办税授权管理”说法正确的是___。
A. 分为“企业办税权限”和“我的办税权限”功能
B. 可以进行授权管理、新增授权人员、授权变更及解除
C. 根据授权人员情况，将授权期限类型分为定期和长期
D. 系统不限制 新增授权人员人数
【多选题】
下列关于自然人办税服务平台（Web端）任职受雇信息说法正确的是___。
A. 系统只能自动带出通过“自然人税收管理系统扣缴客户端”或“办税服务厅”维护的任职受雇企业信息，且不可进行修改和删除。
B. 纳税人在之前手动添加的任职受雇信息，可进行修改和删除。
C. 纳税人如果对任职受雇单位或企业办税权限信息有异议，可进行申诉
D. 当员工在扣缴单位离职后，扣缴单位把人员状态修改为非正常，并如实填写离职日期，报送反馈成功后，自然人APP端任职受雇信息将不会显示该单位。
【多选题】
自然人办税服务平台（Web端）自然人信息采集中关于银行卡说法正确的是___。
A. 必须是本人有效身份证件开户的银行卡，且可以添加多张银行卡
B. 添加银行卡时需要填写该卡的银行预留手机号码完成安全验证
C. 添加的银行卡可以用来完成税款的缴税与退税
D. 添加后的银行卡可以进行解绑和设为默认卡
【多选题】
自然人办税服务平台（Web端）填报六项专项附加扣除填报入口说法正确的是___。
A. 两个业务入口
B. 一个快捷入口
C. 快捷入口位于【首页】中下部常用服务区域
D. 两个业务入口中，一个位于首页，另一个位于【申报】菜单下
E. 两个业务入口均位于首页
【多选题】
下列关于自然人办税服务平台（Web端）子女教育专项附加扣除采集操作正确的是___。
A. 首先确认纳税人基本信息，其次录入子女信息，再次设置分配比例，最后根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。
B. 首先确认纳税人基本信息，其次设置分配比例，再次录入子女信息，最后根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。
C. 首先录入子女信息，其次确认纳税人基本信息，再次设置分配比例，最后根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。
D. 带*号项目为必填项 ，配偶信息在设置分配比例环节中录入或选择。
【多选题】
下列关于自然人办税服务平台（Web端）住房租金专项附加扣除采集操作正确的是___。
A. 首先确认纳税人基本信息，其次录入房屋租赁信息，再次录入配偶信息，最后根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。
B. 首先确认纳税人基本信息，其次录入配偶信息，再次录入房屋租赁信息，最后根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。
C. 首先确认纳税人基本信息，其次录入房屋租赁信息，再次设置分配比例，最后根据实际情况选择“通过扣缴义务人申报”或“综合所得年度自行申报”方式。
D. 带*号项目为必填项
【多选题】
下列关于目前自然人办税服务平台（Web端）申报功能说法正确的是___。
A. 可以填报六项专项附加扣除
B. 可以进行经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）
C. 可以进行经营所得个人所得税年度申报（B表）
D. 可以进行申报更正或作废
E. 可以进行代扣代缴申报
【多选题】
下列关于目前自然人办税服务平台（Web端）说法正确的有___。
A. 可以在WEB端转开税收完税证明
B. 可以在WEB 端自行打印《银行端查询缴税凭证》前往线下银行柜台缴税
C. 可以在WEB端进行个人所得税的各种申报
D. 可以对三种税收票证和税收完税证明开具内容的真伪进行验证
E. 可以对系统登记的实际上并不存在任职受雇信息，存在纳税人信息被冒用的情况，发起异议处理申请。
【多选题】
企业可以通过自然人办税服务平台（APP端）和（WEB端）申请扣缴客户端申报密码重置的人员有___。
A. 扣缴单位法定代表人
B. 扣缴单位办税人员
C. 扣缴单位财务负责人
D. 扣缴单位任何人均可以
【多选题】
目前扣缴客户端可以用于哪种申报？___
A. 用于扣缴义务人为在本单位取得所得的人员（含雇员和非雇员）办理全员全额扣缴申报
B. 代理经营所得纳税申报
C. 用于个人所得税自行申报
D. 涉及个人所得税的各种申报均可
【多选题】
关于扣缴客户端的本地登录密码说法正确的有___。
A. 若在注册第四步未设置登录密码，则运行程序时不会弹出登录界面，直接进入系统；
B. 若本地登录密码忘记了，可点击登录界面下方的【忘记登录密码？】进入重置登录密码界面，根据步骤输入信息，验证通过后即可重置登录密码。
C. 本地登录密码遗忘可以到本地办税大厅申请密码重置
D. 本地登录密码是系统初始化安装时必须设置的
【多选题】
扣缴客户端关于人员信息采集说法错误的是___。
A. 将人员信息采集到客户端中有三种方式：单个添加、批量导入、同步人员
B. 人员信息采集分为境内人员和境外人员
C. 人员状态选择“正常”或“非正常”。正常状态的人员才能填写申报表，对离职、离退等不再从本单位取得所得的人员，设置为“非正常”
D. 任职受雇从业类型选择雇员、保险营销员和证券经纪人的，任职受雇从业日期为必填项
E. 人员转为非正常状态时，单位离职的日期为必填项
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【单选题】
6.由引导人员接车时，应在引导员接车地点标处（未设的，引导人员应在进站信号机、进路信号机或站界标外方），显示___接车。技359条
A. 道岔开通信号
B. 调车手信号
C. 引导手信号
【单选题】
7.进站、接车进路信号机不能使用时，应开放引导信号。引导信号不能开放或无进站信号机时，应派引导人员接车。引导接车时，列车以___进站，并做好随时停车的准备。技359条
A. 不超过20 km/h速度
B. 不超过60 km/h速度
C. 道岔限速
【单选题】
8.列车在区间被迫停车需放置响墩防护时，对于邻线上妨碍行车地点，应从两方面___防护，如确知列车开来方向时，仅对来车方面防护。技368条
A. 距离列车不小于300 m处
B. 距离列车不小于500 m处
C. 按线路最大速度等级规定的列车紧急制动距离位置处
【单选题】
10.救援列车进入封锁区间后，在接近被救援列车或车列2 km时，要严格控制速度，同时，使用列车无线调度通信设备与请求救援的机车司机进行联系，或以在瞭望距离内能够随时停车的速度运行，最高___，在防护人员处或压上响墩后停车，联系确认，并按要求进行作业。技374条
A. 不得超过20 km/h
B. 不得超过40 km/h
C. 不得超过60 km/h
【单选题】
12.在站内线路或道岔上，根据线路速度等级,使用移动减速信号的办法防护，自施工地点起至800 m处区间线路列车运行方___，设减速防护地段终端信号牌。技396条
A. 左侧
B. 右侧
C. 中间
【单选题】
15.遇特殊情况须开行两列及以上路用列车时，续发路用列车与前行列车的间隔时间___，距离不得小于1km。行141条
A. 不得少于2min
B. 不得少于5min
C. 不得少于8min
【单选题】
16.封锁区间施工（维修）作业，路用列车需进入（返回）车站时，由司机（推进运行时为施工负责人或指派的胜任人员）联系车站，列车按照___进入车站。行141条
A. 引导手信号
B. 进站信号机显示信号
C. 调车手信号
【单选题】
19.LKJ进入路票行车模式后，在区间，对于客运列车LKJ按该次列车在对应区间最高允许速度的___自动调整固定模式限速值监控列车运行，该区间限速值低于上述取值的按低值控制。LKJ手册
A. 60%
B. 80%
C. 100%
【单选题】
20.司机接到列车调度员取消前发运行揭示的调度命令时，运行至屏幕右上角出现揭示提示窗口显示时，司机按压___键，输入调度命令号按压【确定】后，该揭示才能被解除。 LKJ手册
A. 解锁+确认
B. 解锁
C. 转储+序号
【单选题】
21.有计划使用绿色许可证，越过进站信号机后，且列车运行速度低于___时，司机确认调度命令，输入绿色许可证编号后，按压【解锁】键，5s内按压【确认】键，LKJ解除列车在本站出站信号机或相应发车进路信号机前的停车控制功能。LKJ手册
A. 60km/h
B. 45km/h
C. 20km/h
【单选题】
22.有计划地使用电话闭塞法时，当机车越过进站信号机前的第一架通过信号机后，当运行速度低于___，司机应确认调度命令无误后，输入电话记录号，按压【确认】键退出对话窗口。机车越过进站信号机后按压【解锁】+【确认】键进行解锁操作，进入路票行车模式。LKJ手册
A. 60km/h
B. 45km/h
C. 20km/h
【单选题】
23.引导手信号接车时，在进站信号机、接车进路信号机前，列车运行速度低于20km/h时，司机确认引导手信号显示正确后，按压___键解除停车控制模式。LKJ手册
A. 警惕
B. 解锁
C. 缓解
【单选题】
24.特定手信号引导接车时，列车运行速度低于60km/h，司机确认特定引导手信号正确后，按压___键解除该信号机的停车控制。LKJ手册
A. 开车+解锁
B. 解锁
C. 警惕
【单选题】
25.引导接车时，在多场车站，如需要转场运行，司机应按___键，弹出“支线号输入”窗口，输入显示屏左下方提示的支线号数字，正确无误后按压【确认】键退出。LKJ手册
A. 警惕
B. 解锁
C. 进路号
【判断题】
4.因行车设备故障、灾害或施工，以及列车中挂有限速的机车车辆等，需要使列车临时限速运行（纳入运行揭示调度命令或本务机车、动车组自身设备原因限速时除外），必须给司机和车站值班员发布调度命令。（技231条）
A. 对
B. 错
【判断题】
7.因施工提前、延迟或其他原因造成运行揭示调度命令与实际限速、行车方式或设备不符时，列车调度员应取消前发运行揭示调度命令，向有关车站值班员、司机、施工负责人重新发布全部内容的调度命令。（技232条）
A. 对
B. 错
【判断题】
10.列车在区间被迫停车不能继续运行时，司机应立即使用列车无线调度通信设备通知两端站（列车调度员）及车辆乘务员（随车机械师），报告停车原因，根据需要迅速请求救援。（技366条）
A. 对
B. 错
【判断题】
11.列车被迫停车可能妨碍邻线时，司机应立即用列车无线调度通信设备通知邻线上运行的列车和两端站（列车调度员），并与车辆乘务员（随车机械师）分别在列车的头部和尾部附近邻线上点燃火炬；在自动闭塞区间，还应对邻线来车方向放置响墩。（技367条）
A. 对
B. 错
【判断题】
12.在不得已情况下，列车必须退行时，列车退行速度，不得超过15 km/h。未得到后方站（线路所）车站值班员准许，不得退行到车站的进站信号机内方。（技372条）
A. 对
B. 错
【判断题】
14.向施工封锁区间开行路用列车时，列车进入封锁区间的行车凭证为调度命令。该命令中应包括列车车次、停车地点、到达车站的时刻等有关事项，需限速运行时在命令中一并注明。（技382条）
A. 对
B. 错
【判断题】
16.在进站道岔外方线路上施工，对区间方向，以关闭的进站信号机防护；对车站方向，在进站道岔外方基本轨接头处（顺向道岔在警冲标相对处）线路上，设置移动停车信号牌（灯）防护。（技393条）
A. 对
B. 错
【判断题】
17.双线区段，在反方向进站信号机至出站道岔的线路上施工，对区间方向，以关闭的正方向进站信号机防护。对车站方向，在出站道岔外方基本轨接头处（对向道岔在警冲标相对处）线路上，设置移动停车信号牌（灯）防护。（技393条）
A. 对
B. 错
【判断题】
19.响墩爆炸声及火炬信号的火光，均要求紧急停车。停车后如无防护人员，机车乘务人员应立即检查前方线路，如无异状，列车以在瞭望距离内能随时停车的速度继续运行，但最高不得超过40 km/h。（技438条）
A. 对
B. 错
