【判断题】
上市公司个人股东从该公司借款,在该纳税年度终了后既不归还又未用于公司生产经营的按“经营所得”缴纳个人所得税。
A. 对
B. 错
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答案
B
解析
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相关试题
【判断题】
上市公司员工 (非公司股东)从该公司借款,在该纳税年度终了后既不归还又未用于公司生产经营的按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
个人因从事彩票代销业务面取得的所得,应按照“经营所得”项目计征个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产应按照“财产转让所得”计算征收个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
在某商场买西服的同时取得商家赠送的领带一条按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
李某是一名资深股民。因持有年初购入的A上市公司股票,取得股息5万元。年末将所持有的A公司股票全部转让,取得转让所得20万元;因持有年初购入的B非上市公司股权,取得股息8万元,当即通过当地公益性社会组织向贫困地区捐赠3万元。针正确上述所得,李某需缴纳个人所得税为5.62万元。
A. 对
B. 错
【判断题】
保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额。
A. 对
B. 错
【判断题】
个人所得税法规定中,符合条件的企业年金、商业健康保险属于依法确定的其他扣除。
A. 对
B. 错
【判断题】
自2019年1月1日至2021年12月31日,建档立卡贫困人口从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
对香港市场投资者(包括企业和个人)投资深交所上市A股取得的股息红利所得,在香港中央结算有限公司不具备向中国结算提供投资者的身份及持股时间等明细数据的条件之前,暂不执行按持股时间实行差别化征税政策。
A. 对
B. 错
【判断题】
企业向个人支付的不竞争款项,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
非居民个人劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
A. 对
B. 错
【判断题】
经营所得不实行个人所得税全员全额扣缴申报。
A. 对
B. 错
【判断题】
年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人全额按“工资.薪金所得”计征个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
个人达到国家规定的退体年龄,领取的企业年金符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。
A. 对
B. 错
【判断题】
对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,暂不征收个税。
A. 对
B. 错
【判断题】
《个人所得税法》中残疾、孤老人员和烈属的所得,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报国家税务总局备案。
A. 对
B. 错
【判断题】
纳税人为非独生子女的,赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,约定分摊优先于指定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
A. 对
B. 错
【判断题】
享受非独立个人劳务、演艺人员和运动员、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生条款,或国际运输协定待遇适用非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(个人所得税A表)。
A. 对
B. 错
【判断题】
享受税收协定财产收益、其他所得条款待遇适用非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表(个人所得税A表)。
A. 对
B. 错
【判断题】
个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由买受人代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
A. 对
B. 错
【判断题】
企业债券利息个人所得税统一由各承销商在向持有债券的个人兑付利息时负责代扣代缴,就地入库。
A. 对
B. 错
【判断题】
2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正。
A. 对
B. 错
【判断题】
目前我国个人所得税法采用了扣除法缓解和消除国际重复征税。
A. 对
B. 错
【判断题】
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
A. 对
B. 错
【判断题】
天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额,初创科技型企业接受投资时设立时间不超过3年。
A. 对
B. 错
【判断题】
个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,不可以在以后纳税年度结转抵扣。
A. 对
B. 错
【判断题】
初创科技型企业接受天使投资个人投资满2年,在上海证券交易所、深圳证券交易所上市的,天使投资个人转让该企业股票时,按照现行限售股有关规定执行,其尚未抵扣的投资额,在税款清算时不予抵扣。
A. 对
B. 错
【判断题】
从事个体经营的军队转业干部,自领取税务登记证之日起,1年内免征个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
中国人民解放军军以上单位科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
外国来华留学生,领取的奖学金,征收个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用月度税率表计算纳税。
A. 对
B. 错
【判断题】
一次性领取年金个人账户资金或余额的,适用月度税率表计算纳税。
A. 对
B. 错
【判断题】
试点开始之日起,对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得,三年(36个月,下同)内暂免征收个人所得税。
A. 对
B. 错
【判断题】
个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。
A. 对
B. 错
【判断题】
个体工商户应纳税所得额的计算,以实际发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。
A. 对
B. 错
【判断题】
个体工商户在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出,准予扣除。
A. 对
B. 错
【判断题】
向非金融企业和个人借款的利息支出,超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除
A. 对
B. 错
【判断题】
个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除。
A. 对
B. 错
【判断题】
个人独资企业和合伙企业,投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的数额或比例。
A. 对
B. 错
推荐试题
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,居民个人取得的下列各项所得中属于综合所得的是___
A. 偶然所得
B. 稿酬所得
C. 财产转让所得
D. 经营所得
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是___
A. 非居民个人稿酬所得以每次出版发表取得的收入为一次
B. 非居民个人劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次
C. 偶然所得,以一个月内取得的收入为一次
D. 利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,不属于实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得是___。
A. 工资、薪金所得
B. 经营所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
【单选题】
关于企业年金的个人所得税处理,下列表述中正确的是___
A. 个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,平均分摊计入12个月按每月领取额适用月度税率表计算纳税
B. 个人一次性领取年金个人账户资金全额适用综合所得税率表计算纳税
C. 个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款
D. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人全额按“工资、薪金所得”计征个人所得税
【单选题】
下列关于居民个人2019年取得境内上市公司不可公开交易的股票期权的个人所得税处理的表述中,说法正确的是___
A. 股票期权行权所得,并入当年综合所得计税
B. 股票期权行权所得,按照“工资、薪金所得”计税时,可以按照6万元/年的标准扣除费用
C. 行权后,因持有上市公司股票而取得的股息所得,全额按照“利息.股息红利所得”缴纳个人所得税
D. 居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并按规定计算纳税。
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,下列关于住房租金专项附加扣除的表述中,不正确的是___
A. 纳税人及其配偶在主要工作城市均没有自有住房而发生的住房租金支出,经双方约定,可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除住房租金支出
B. 纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查
C. 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
D. 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房金专项附加扣除
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,下列关于继续教育专项附加扣除的表述中,不正确的的是___。
A. 纳税人在中国境内接受学历(学位继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月
B. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书之后按照每年3600元定额扣除
C. 纳税人在中国境外接受学历(学位继续教育的支出,不能享受继续教育专项附加扣除
D. 个人接受本科学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,下列关于经营所得的表述中,不正确的是___
A. 取得经营所得的个人,同时有综合所得的,在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时可以分别减除费用6万元
B. 个体工商户在纳税年度中间开业,导致纳税年度的实际经营期不足1年的对经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度
C. 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息.红利的,应按规定确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
D. 个人对企业、事业单位承包经营及转包取得的所得,属于经营所得
【单选题】
中国公民李某承包某企业经营,承包后未改变工商登记。2019年该企业税后利润80万元,按承包合同规定,李某对企业经营成果不拥有所有权。每月取得固定收入9000元。下列有关税务处理,说法不正确的是___。
A. 李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税
B. 李某应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税
C. 李某取得的收入按年计征个人所得税
D. 该企业应按月预扣预缴李某的个人所得税
【单选题】
下列税费中,属于个人转让住房在计算个人所得税时不可以在税前扣除的是___
A. 住房贷款利息
B. 住房装修费用
C. 购置住房时缴纳的契税
D. 转让住房时缴纳的增值税
【单选题】
下列各项中,不属于股权转让收入明显偏低有正当理由的情形是___。
A. 纳税人将股权低价转让给妻子
B. 纳税人能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整使生产经营受到重大影响,导致低价转让股权
C. 纳税人将股权低价转让给好朋友
D. 根据全业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让
【单选题】
中国公民张某拍卖一件自己收藏多年的古玩,取得不含增值税收入100万元。拍卖时张某实际缴纳有关合理的税费2万元。张某不能提供完整的财产原值凭证,则下表述中正确的是___
A. 若该古玩被认定是海外回流文物,则张某应纳个人所得税2万元
B. 若该古玩被认定是海外回流文物,则张某应纳个人所得税3万元
C. 若该古玩被认定是海外回流文物,则张某应纳个人所得税19.6万元
D. 若该古玩被认定是海外回流文物,则张某应纳个人所得税16万元
【单选题】
下列关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的相关表述中,正确的是___
A. 对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
B. 对个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税
C. 对个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税
D. 2019年9月1日之前,个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税,以股票托管的证券机构为扣缴义务人,由股票托管的证券机构所在地主管税务机关负责征收管理。
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照相关规定,享受特定津补贴免税优惠政策。下列各项中,不属于上述特定津补贴的是___
A. 住房补贴
B. 语言训练费
C. 子女教育费
D. 按合理标准取得的境内、外出差补贴
【单选题】
根据个人所得税法的相关规定,下列关于办理汇算清缴期限的表述中,说法正确的是___。
A. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的,在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
B. 经营所得,在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴
C. 居民个人从中国境外取得所得,在取得所得的次年6月30日内申报纳税
D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资,据金所得,在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
【单选题】
A先生为无住所个人,2020年1月,A先生同时取得2019年第四季度(公历天数92天)奖金和全年奖金。假设A先生取得季度奖金20万元,对应境内工作天数为46天;取得全年奖金50万元,对应境内工作天数为73天。两笔奖金分别由境内公司.境外公司各支付一半。不考虑税收协定因素,A先生当月取得数月奖金在境内应计税的收入额为___
A. 70万
B. 10万
C. 35万
D. 17.5万
【单选题】
B先生为无住所个人,2020年在境内居住天数不满90天,2020年1月,B先生取得境内支付的股权激励所得40万元,其中归属于境内工作期间的所得为12万元,2020年5月,取得境内支付的股权激励所得70万元,其中归属于境内工作期间的所得为18万元,下列有关B先生在境内股权激励所得的纳税情况,正确的是___。
A. 2020年1月,B先生应纳税额为38840元
B. 2020年1月,B先生应纳税额9480元
C. 2020年5月,B先生应纳税额48000元
D. 2020年5月,B先生应纳税额29040元
【单选题】
2019年1月17日德国专家约翰受德国总部委派临时来中国分公司工作,4月15日离境,在华工作期间总公司支付工资薪金50000元/月,境内分公司支付在华工作工资20000元/月,则1月应缴纳个税___元
A. 225.48
B. 1590
C. 725.48
D. 4275.48
【单选题】
自2019年起,下列所得项目中属于按年计算个人所得税的是___
A. 居民个人取得特许权使用费所得
B. 非居民个人取得工资薪金所得
C. 居民个人取得财产租赁所得
D. 非居民取得劳务报酬所得
【单选题】
某市保险公司2019年1月支付甲保险营销员佣金12000元,甲每月符合条件的专项扣除1000元,专项扣除附加2000元,保险公司在1月应预扣预缴甲保险营销员个人所得税为___
A. 1920元
B. 1440元
C. 66元
D. 0元
【单选题】
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年,可按照以下的标准定额扣除。___
A. 4800
B. 3800
C. 3600
D. 12000
【单选题】
我国公民李某所在工作城市为非直辖市、省会城市、计划单列市,且市辖区人口不超过100万,2009年1月取得扣除“三险一金”后的工资为9000元,李某由于没有自有住房需要每月支付房租2000元,同时还要负担一名子女的教育支出,对上述专项附加扣除李某选择在单位预扣预缴其税款时扣除,则李某当月需要缴纳个人所得税为___。
A. 30元
B. 45元
C. 57元
D. 66元
【单选题】
除另有规定外,个人将其所得对教育.扶贫.济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是 ___
A. 12%
B. 16%
C. 20%
D. 30%
【单选题】
自2019年1月1日起在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住累计不满规定天数的个人为非居民个人。该规定天数为___。
A. 100天
B. 183天
C. 280天
D. 360天
【单选题】
陈师傅是兴旺公司员工,2018年10月15日实际取得工资7500元,公司扣缴其个人所得税时应减除的费用标准为___。
A. 800元
B. 2000元
C. 3500元
D. 5000元
【单选题】
2019年1月某大学李教授取得工薪、课酬、科研成果转让、出版书籍等收入。其中个人所得税收入额减按百分之七十计算的所得项目是___
A. 工薪所得
B. 课酬所得
C. 出版书籍所得
D. 科研成果转让
【单选题】
小张转让一套商业用房,其财产转让所得个人所得税适用税率是___。
A. 10%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
【单选题】
居民个人小陈2019年既有工资薪金所得,又有其他单位支付的咨询收入。如果小陈满足条件需要办理2019年综合所得汇算清缴,办理时间是___。
A. 2020年3月1日至6月30日内
B. 2020年1月1日至3月31日内
C. 2020年1月1日至5月31日内
D. 2020年1月1日至1月31日内
【单选题】
根据个人所得税法的有关规定,下列各项奖金免征个人所得税的是___。
A. 江某取得的某县体育局颁发的优秀运动员奖金
B. 李某取得的某地级市环保部门颁发的环境保护奖金
C. 王某取得的某省教育厅颁发的优秀教师奖金
D. 张某取得的某省级人民政府颁发的科技发明奖金
【单选题】
纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,其正确的处理方式是___。
A. 次月十五日内申报纳税
B. 次年6月底前申报纳税
C. 次年3月底前申报纳税
D. 次年1月底前申报纳税
【单选题】
天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可按投资额的一定比例抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。该比例是___。
A. 50%
B. 60%
C. 70%
D. 75%
【单选题】
下列关于创业投资企业个人合伙人所得税政策,说法有误的是___
A. 创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税
B. 创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税
C. 创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后,5年内不能变更
D. 创投企业选择按单一投资基金核算的,应当在按照本通知第一条规定完成备案的30日内,向主管税务机关进行核算方式备案;未按规定备案的,视同选择按创投企业年度所得整体核算。
【单选题】
小周2018年5月1日支出4000元购买有“税优识别码”的商业健康保险并向任职单位提交了保单凭证,当年其可以税前扣除的商业健康险支出是___。
A. 4000元
B. 2400元
C. 1600元
D. 1400元
【单选题】
假设居民个人小刘2019年取得工资薪金10万元,转让股票所得2万元,为其他单位设计产品收入1万元,发表文章稿费0.5万元,小刘2019年取得的综合所得收入额是___。
A. 13.5万元
B. 11.5万元
C. 11.2万元
D. 11.08万元
【单选题】
小胡2016年10月通过证券公司购买上交所挂牌上市的某企业股票10000股,2018年3月该企业进行股票派息,扣缴税款时正确的处理方式是___。
A. 减按25%计入应纳税所得额
B. 减按50%计入应纳税所得额
C. 全部暂免征收个人所得税
D. 全额计入应纳税所得额
【单选题】
2019年1月1日起,下列所得中应按照综合所得计算个人所得税的是___
A. 居民个人A因见义勇为从当地市政府取得的奖金
B. 居民个人B参加受雇单位年终庆典的奖品
C. 非居民个人C参加中国境内音乐节取得的演出报酬
D. 非居民个人D投资中国B股取得的股息
【单选题】
下列号码可作为自然人纳税人识别号的是___
A. 中国公民身份证号码
B. 外籍人员护照号码
C. 军官证号码
D. 回乡证号码
【单选题】
居民个人王先生发挥个人外语特长,利用业余时间为第三方提供外文资料翻译服务。2019年3月,王先生获得翻译报酬5000元。那么,对于该笔报酬的个人所得税处理,下列说法正确的是___
A. 属于工资薪金所得
B. 适用的税率是百分之五至百分之三十五
C. 该笔报酬扣除800元后的余额为应纳税所得额
D. 应按纳税年度合并计算个人所得税
【单选题】
自2019年1月1日起,非居民个人丽娜女士从中国取得的下列收入中,允许按月扣除费用5000元的项目是___
A. 工资薪金收入
B. 劳务报酬
C. 稿酬
D. 房产转让
【单选题】
关于我国个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度,下列说法正确的是___
A. 只适用于居民个人
B. 非居民个人可以选择是否适用
C. 计算抵免限额时,不区别国家和应税项目
D. 抵免税款金额是全额抵免