【单选题】
下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是___。
A. 企业支付给职工的过节费
B. 个体工商户业主的工资
C. 企业支付给在不在公司任职、受雇的董事费
D. 电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
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答案
A
解析
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相关试题
【单选题】
2019年3月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为___。
A. 0
B. 8
C. 3.4
D. 3.2
【单选题】
纳税人转让限售股不执行证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收的情形是___。
A. 个人持有的限售股被司法扣划
B. 个人用限售股接受要约收购
C. 个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方
D. 个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
【单选题】
下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，不正确的是___。
A. 股权转让所得指的是个人转让投资于在境内成立的企业或组织（包含个人独资企业和合伙企业）股权或股份的所得
B. 被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值
C. 转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入
D. 个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由税务机关核定股权原值
【单选题】
下列关于经营所得相关税收处理的表述中，不正确的是___。
A. 个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得按经营所得项目计征个人所得税
B. 个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，一并计入到个体工商户的生产、经营所得，按经营所得项目计征个人所得税
C. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入按照经营所得项目计征个人所得税
D. 合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车的支出，依照经营所得项目计征个人所得税
【单选题】
下列关于纳税人收回转让的股权征收个税方法的表述，不正确的是___。
A. 股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税
B. 股权转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回
C. 股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决（或法院判决）、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，纳税人不应缴纳个人所得税
D. 转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应予退回
【单选题】
下列利息中，需要缴纳个人所得税的是___。
A. 个人对外借款取得的利息
B. 居民获得的2017年孳生的储蓄存款利息
C. 个人取得的国家发行的金融债券利息
D. 个人取得的教育储蓄存款利息
【单选题】
在下列各项所得中，不免征个人所得税的是___。
A. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费
B. 个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元
C. 失业人员领取的失业保险金
D. 领事馆的外交代表在中国取得的所有所得
【单选题】
下列对于个人以非货币性资产投资所得的说法，不正确的是___。
A. 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
B. 个人应在发生上述应税行为的次月10日内向主管税务机关申报纳税
C. 非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为
D. 个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税
【单选题】
下列关于个人取得拍卖收入的表述，不正确的是___。
A. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
B. 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C. 纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D. 个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
【单选题】
下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，不正确的是___。
A. 个人因在医疗机构任职而取得的所得，应按照“工资、薪金所得”应税项目计征个税
B. 医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，应按照“经营所得”应税项目计征个税
C. 个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，按照“工资、薪金所得”应税项目计征个税
D. 个人因在医疗机构非任职而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税
【单选题】
下列项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是___。
A. 个人取得特许权的经济赔偿收入
B. 个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励
C. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
【单选题】
非居民个人杰克因工作需要，2019年1-4月份在境内某公司工作了30天并按月取得工资薪金，2019年10月公司对其在境内工作绩效考核后，一次性发放了1-4月份的绩效奖金60000元人民币。杰克的取得的数月奖金中归属于境内的所得是多少___
A. 60000
B. 30000
C. 15000
D. 10000
【单选题】
非居民个人杰克因工作需要，2019年1-4月份在境内某公司工作了30天并按月取得工资薪金，2019年10月公司对其在境内工作绩效考核后，一次性发放了1-4月份的绩效奖金60000元人民币。杰克的取得的数月奖金应在中国境内缴纳个人所得税___
A. 5790
B. 1800
C. 4740
D. 450
【单选题】
非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按（）月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），（）费用，适用月度税率表计算应纳税额___。
A. 12 不减除
B. 6 不减除
C. 12 减除
D. 6 减除
【单选题】
非居民个人杰克2019年4月份在境内某公司工作了20天并按月取得工资10000元人民币，给某高校进行讲课，取得劳务报酬5000元人民币，无其他境内收入，杰克4月应在中国境内缴纳个人所得税___
A. 290
B. 480
C. 200
D. 790
【单选题】
下列关于特殊行业的个人所得税的表述中，不正确的是___。
A. 纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税
B. 演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税
C. 个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的优惠
D. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法法规的费用扣除标准，以取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额直接确定适用税率，计算个人所得税
【单选题】
下列支出中，不可以在个体工商户生产经营所得税前扣除的是___。
A. 货物出口过程中发生的汇兑损失
B. 计提的各种准备金
C. 按规定参加财产保险支付的保险费
D. 个体工商户从业人员的实发工资
【单选题】
2018年11月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是___。
A. 商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
B. 商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
C. 张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
D. 合伙企业生产经营所得釆取“先分后税”的原则
【单选题】
美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月全部行权，当天收盘价36元/股；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元，琳达股票转让所得应缴纳个人所得税___。
A. 11800
B. 30000
C. 60000
D. 0
【单选题】
根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法不正确的是___
A. 核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
B. 发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税
C. 从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额
D. 征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补
【单选题】
根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是___。
A. 合伙企业留存的利润
B. 分配给合伙人的利润
C. 支付的工商业联合会会费
D. 合伙个人缴纳的个人所得税
【单选题】
根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是___。
A. 实际发生额不得在税前扣除
B. 实际发生额的60%可以在税前扣除
C. 实际发生额的40%可以在税前扣除
D. 实际发生额的10%可以在税前扣除
【单选题】
美国公民琳达为我国非居民个人，2019年6月从中国税务出版社获得稿酬6000元，中国税务出版社应代扣琳达稿酬所得个人所得税___。
A. 270
B. 672
C. 960
D. 126
【单选题】
马先生按市场价格出租居民住房，2019 年每月取得租金收入 7000 元（不含增值税）。每月发生的合理的可扣除税费为 400 元，当年 4 月发生修缮费用 500元，以上职称均取得合法票据。则 2019 年 4 月份，马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为___
A. 60
B. 70
C. 976
D. 488
【单选题】
王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2018 年度的利润方案为每10 股送 3 股，并于 2019 年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元，在持股期限满1年的当天转让。上市公司应扣缴王某的个人所得税___。
A. 300
B. 600
C. 1500
D. 3000
【单选题】
代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年（）前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费___。
A. 4月30日
B. 3月30日
C. 5月31日
D. 6月30日
【单选题】
代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的，应在终止后（）内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算___。
A. 1个月
B. 3个月
C. 2个月
D. 6个月
【单选题】
刘某因个人原因，决定从被投资企业撤回投资，下列关于刘某撤资个人所得税表述准确的是___
A. 刘某取得的收入中属于被投资企业盈余公积和累计未分配利润的部分，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税
B. 刘某取得的收入超过被投资企业盈余公积和累计未分配利润的部分，视为股权转让所得，减去股权投资成本后的余额按“财产转让所得”征收个人所得税
C. 刘某取得的全部所得，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税
D. 刘某取得的全部所得，应按照“利息、股息、红利所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税
【单选题】
小李是某县保险公司营销员，2018年12月取得保险营销佣金收入20600元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票。保险公司该如何应代扣小李2018年12月份的个人所得税多少___
A. 1920
B. 206.8
C. 220.8
D. 1977.6
【单选题】
小李是某县保险公司营销员，2019年1月取得保险营销佣金收入20600元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票。保险公司该如何应代扣小李2019年1月份的个人所得税多少___
A. 1920
B. 256.8
C. 220.8
D. 1977.6
【单选题】
小李是某县保险公司营销员，2019年1月取得保险营销佣金收入113300元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。保险公司该如何应代扣小李2019年1月份的个人所得税多少（）元。（城建税税率为5%，六税两费按50%减免）___
A. 14088.32
B. 5873.5
C. 15000
D. 3563.5
【单选题】
个人转让股权，转让方有下面情形之一的，主管税务机关不应该核定转让方股权转让收入___。
A. 申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的
B. 未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C. 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料
D. 将股权低价转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的兄弟姐妹,。
【单选题】
计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入额减除（）的余额___。
A. 累计免税收入
B. 累计减除费用
C. 累计专项扣除、累计专项附加扣除 、累计依法确定的其他扣除
D. 以上都是
【单选题】
关于个人转让、出租房屋计算个人所得税，以下处理不符合政策规定的是___
A. 个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税
B. 取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值
C. 个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税
D. 个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时不能扣除【正确答案】D
【单选题】
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额( )标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除___。
A. 5%
B. 4%
C. 3%
D. 2%
【单选题】
个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的（）倍为计算基数，在上述规定比例内据实扣除___。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
【单选题】
个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的___
A. 50% 5%
B. 60% 5‰
C. 100% 5%
D. 50% 5‰
【单选题】
个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以据实扣除；超过部分,( )在以后纳税年度结转扣除___。
A. 15% 不准
B. 30% 不准
C. 30% 准予
D. 15% 准予
推荐试题
【多选题】
符合公司类贷款展期条件的有（）。___
A. 公司类客户营业执照组织机构代码证和贷款卡按规定进行了年检。个人客户身体健康职业稳定家庭状况良好
B. 生产经营正常具有偿付贷款本息的能力。
C. 还贷意愿好，积极配合贷后检查，无逃废债务或恶意欠息等不良信用记录。
D. 贷款风险分类应为次级及以上的。
E. 除信用贷款外，能提供符合联社要求的贷款担保。
【多选题】
对公客户基本情况的日常检查包括（）。___
A. 检查营业执照是否经工商行政管理部门或主管部门年检合格
B. 客户是否正常纳税
C. 客户的名称公章财务专用章法人代表是否变更或准备变更
D. 客户经营组织形式是否变更或准备变更
【多选题】
满足下列情况之一的对公客户，应直接认定为 C 级。___
A. 客户或主要管理人员出现逃废银行债务、被银行同业协会公布为不守信用的客户
B. 生产设备、技术或产品属国家明令禁止的客户
C. 生产经营不正常、管理混乱，连续三年亏损或已无法编制财务报表的客户
D. 报告期内存在贷款本金或利息逾期 3 个月（含）以上记录的客户
E. 贷款五级分类形态有次级、可疑、损失之一的
F. 为保全资产而办理信贷业务的客户
【多选题】
县级行社在受理对公客户下列哪些业务时，可向企业征信系统查询信用报告（）。___
A. 审核对公客户授信业务的。
B. 审核对公客户用信申请的。
C. 审核对公客户作为保证人的。
D. 对已发放贷款的对公客户信用风险管理的。
E. 涉及关联对公客户的信贷、保证或风险管理业务的。
F. 涉及客户异议申请的。
【多选题】
企业类客户有下列情况之一的原则上不接受贷款申请（）。___
A. 财务制度不健全的
B. 经营产品和项目属国家明令淘汰的
C. 主要经营管理人员遵纪守法的
D. 生产经营未取得有关部门许可的
【多选题】
从损益表来看，（）可能影响企业的收入支出，进而影响企业的借款需求。___
A. 固定资产重置
B. 商业信用的减少
C. 债务重构
D. 一次性或非预期支出
E. 利润率下降
【多选题】
对于季节性增长借款企业，银行需通过对（）分析，判断企业是否具有季节性借款需求及其时间、金额，决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。___
A. 现金流预测
B. 资产结构预测
C. 营运资本投资
D. 销售水平
E. 现金水平
【多选题】
公司的应付账款周转天数下降时，（）。___
A. 公司经营的风险降低
B. 公司的商业信用减少
C. 银行受理公司的贷款申请风险较小
D. 公司可能产生借款需求
E. 公司需要额外的现金及时支付供货商
【多选题】
关于测算流动资金融资需求需要考虑的因素，下列说法正确的有（）。___
A. 只要是小企业融资、订单融资等情况，就可以根据实际交易需求确定流动资金额度
B. 应合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数
C. 对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度
D. 纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和可以超过估算值
E. 对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求
【多选题】
利用财务报表评估借款人的经营活动，考察的内容有（）。___
A. 借款人过去和现在的收入水平
B. 资产状况及其构成
C. 所有者权益状况
D. 偿债能力
E. 财务趋势与盈利趋势
【多选题】
企业的财务风险主要体现在（）。___
A. 企业不能按期支付银行贷款本息
B. 经营性净现金流量持续为负值
C. 产品积压、存货周转率下降
D. 对存货、生产和销售的控制力下降
E. 对一些客户或供应商过分依赖，可能引起巨大的损失
【多选题】
商业银行按照区域对公司信贷客户市场进行细分，主要考虑的因素有（）。___
A. 所在地区的市场密度
B. 交通便利程度
C. 整体教育水平
D. 经济发达程度
E. 文化风俗
【多选题】
下列情形中，可能会导致公司借款需求的有（）。___
A. 存货和应收账款的季节性增加
B. 源自长期销售增长的核心流动资产增长
C. 公司连续几年利润较低
D. 面临高额的法律诉讼费支出
E. 出现保险之外的损失
【多选题】
银行判断公司长期销售收入增长是否会产生借款需求的方法有（）。___
A. 判断其持续销售增长率是否足够高
B. 判断利润增长率
C. 判断成本节约率
D. 判断其资产效率是否相对稳定，且销售收入是否保持稳定、快速增长，且经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出增长
E. 比较若干年的“可持续增长率”与实际销售增长率
【多选题】
银行在分析公司的借款需求时，可以分析（）。___
A. 公司的损益表
B. 公司的共同比损益表
C. 公司的经营现金流量表
D. 公司的盈利趋势
E. 公司所处行业的行业风险
【多选题】
在客户法人治理结构评价中，对客户控股股东行为评价需考虑的关键因素有（）。___
A. 控股股东与其他股东间是否存在关联交易
B. 控股股东及其客户是否占有其他客户资源
C. 控股股东是否为客户及其关联方提供连环担保
D. 股东之间是相互独立还是利益关系人
E. 股东之间最终的所有者是否为同一人
【多选题】
针对不同的公司信贷客户，商业银行应该采取的措施包括（）。___
A. 根据民营企业的现实需求设计手续简便、快捷的贷款产品和方便的中间业务
B. 选派对现代金融理论及金融创新理论均有较高造诣的高素质客户经理前往外商独资企业接洽
C. 合资和合作经营企业基本上是比较规范的现代股份制企业，经营业绩良好，是商业银行重点争取的对象
D. 重点争取有大量融资和中间产品服务需求的大型重点国有企业
E. 在整体评估的基础上，慎重选择处于困境中的中小型国有企业为服务对象
【多选题】
对有担保流动资金贷款进行贷前调查时，应重点调查的内容包括（）。___
A. 反映借款人所经营企业实际盈利能力的原始记录
B. 贷款是否用于以借款人为主要所有人的企业经营所需的流动资金
C. 借款人开办多个企业的，贷款人用于哪个具体经营项目
D. 开办企业的日客流量和营业(销售)额
E. 开办企业的主要结算账户(对公、个人)银行对账单
【多选题】
有下列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式。（ ）___
A. 借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币的。
B. 借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的。
C. 贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元人民币的。
D. 法律法规规定的其他情形的。
【多选题】
根据《担保法》的规定，下列财产可以抵押的包括（）。___
A. 抵押人依法租赁的房屋和其他地上定着物
B. 抵押人所有的机器、交通运输工具
C. 抵押人长期租用的厂房设施
D. 抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地面定着物
E. 抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权
【多选题】
根据《商业银行授信工作尽职指引》，客户履约能力风险提示包括的情形有（ ）。___
A. 成本和费用失控
B. 客户产品或服务的市场需求下降
C. 还款记录不正常
D. 财务报表披露延迟
E. 对于信息的反应迟缓
【多选题】
支付条款包括但不限于以下内容：（）。___
A. 贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准
B. 支付方式变更及触发变更条件
C. 贷款资金支付的限制、禁止行为
D. 借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料
【多选题】
出现下列行为或情况之一的，按照省联社有关规定对有关责任人进行责任认定和处罚：（）。___
A. 贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的
B. 对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施的
C. 以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放贷款的
D. 未按规定签订借款合同的
